Новые налоги в 2025 году, что изменилось

С начала 2025 года в налоговой сфере произошло множество изменений, которые затронули практически всех представителей украинского бизнеса – ФЛП и ООО, на общей и упрощённой системе налогообложения, среди поставщиков услуг и продавцов товаров. Ввели обязанность начисления военного сбора для тех, кто ранее его не платил, повысили ставки для всех остальных плательщиков, вернули необходимость уплаты ЕСВ.

Лучшим решением для тех, кто хочет не только разобраться во всех нюансах, но и точно определить, когда и как платить налоги, не нарушая требований закона, станет консультация бухгалтера. Опытный специалист, который постоянно работает в этой сфере и внимательно следит за всеми изменениями, ответит на любые вопросы и предоставит профессиональную помощь.

Изменения в начислении военного сбора для бизнеса

В конце 2024 года был принят закон, которым обязали платить военный сбор предпринимателей-«упрощенцев» и повысили ставки для других групп плательщиков. Так, для физических лиц и предпринимателей, находящихся на условиях общего режима налогообложения, ставку увеличили с 1,5% до 5%. А для предпринимателей из числа «упрощенцев» ввели следующие размеры сборов:

• 1 и 2 группа ФЛП – с 1 января 2025 года должны платить военный сбор в размере 10% от минимальной зарплаты (на данный момент это 800 грн).
• 3 группа – сбор составляет 1% от всего зафиксированного дохода от предпринимательской деятельности.
• 4 группа – также 10% от минимальной зарплаты.

Условия уплаты достаточно просты, но определённые проблемы возникли у тех ФЛП, которые подавали отчётность до апреля 2025 года. Ведь только в апреле были опубликованы новые бланки деклараций, а до того времени подать отчётность с отражением военного сбора было невозможно, что создало проблемы для ФЛП, которые закрывались и должны были подать ликвидационные отчёты.

На данный момент все предприниматели, подававшие декларации до апреля, должны правильно сформировать уточняющие отчёты, чтобы выполнить все свои обязательства перед государством. Если ФЛП хочет самостоятельно формировать отчётность, сначала стоит обсудить все нюансы с опытным специалистом. Самый простой вариант – консультация бухгалтера онлайн, которая позволит сэкономить время и закрыть все вопросы.

Возврат ЕСВ и увеличение базы для его исчисления

Также с начала 2025 года была отменена возможность для ФЛП не перечислять за себя единый социальный взнос. Теперь платить ЕСВ снова должны все по общим правилам – закон устанавливает исключения только для:

1. Предпринимателей, за которых ЕСВ платит работодатель по основному месту работы.
2. Тех, кто платит взнос как независимые профессионалы.
3. ФЛП, которые являются пенсионерами или лицами с инвалидностью.
4. Предпринимателей, работающих на временно оккупированных территориях.

Все остальные должны платить ЕСВ в размере 22% от минимальной зарплаты или всего дохода, в зависимости от режима налогообложения. Кроме того, в 2025 году увеличили базу для начисления взноса для тех, кто платит со всей суммы дохода – она не может превышать 20 минимальных зарплат (160 000 грн). Таким образом, каждый ФЛП должен уплачивать за себя сумму ЕСВ в размере от 22% минимальной зарплаты (1760 грн) до 22% от 20 минимальных зарплат (35 200 грн).

Также были введены новые правила налогообложения доходов резидентов Дія.Сіті – для ИТ-компаний, которые выполнили условия режима и находятся на нём в 2025 году. Внесены изменения в правила начисления акцизного налога, особенности налогообложения в сфере трансфертного ценообразования и штрафы за нарушения.

Однако внесённые изменения в специфические нормы стоит изучать отдельно с бухгалтером, специализирующимся в этой сфере, поскольку нюансов и «подводных камней» очень много.