Нові податки у 2025 році, що змінилося
З початку 2025 року в податковій сфері сталося чимало змін, які торкнулися практично всіх представників українського бізнесу – ФОП і ТОВ, на загальній і спрощеній системі, з числа надавачів послуг і продавців товарів. Ввели обов’язок нарахування військового збору для тих, хто його не платив раніше, підвищили ставки для всіх інших платників, повернули необхідність платити ЄСВ.
Найкращим рішенням для тих, хто хоче не просто розібратися у всіх нюансах, але точно визначити, коли і як платити податки та не порушувати вимоги закону, стане консультація бухгалтера. Досвідчений спеціаліст, який постійно працює в сфері та пильно слідкує за всіма змінами, відповість на будь-які питання і надасть фахову допомогу.
Зміни у нарахуванні військового збору для бізнесу
Наприкінці 2024 року було прийнято закон, яким зобов’язали сплачувати військовий збір підприємців-«спрощенців» та підвищили ставки для інших груп платників. Так, для фізосіб та підприємців, що перебувають на умовах загального режиму оподаткування, ставку було збільшено з 1.5% до 5%. А для підприємців з числа «спрощенців» ввели такі розміри зборів:
- 1 і 2 група ФОП – мають платити з 1 січня 2025 року ВЗ у сумі, що дорівнює 10% від мінімальної зарплати (наразі це 800 грн.).
- 3 група – збір становить 1% від всього зафіксованого доходу від підприємницької діяльності.
- 4 група – також 10% від МЗП.
Умови сплати досить прості, але певні проблеми з’явились у тих ФОП, хто подавав звітність до квітня 2025 року. Адже лише в квітні оприлюднили нові бланки декларацій, а до того часу подати звітність з відображенням військового збору не можна було, що створило проблеми ФОП, які закривались та мали подати ліквідаційні звіти.
Наразі всі підприємці, що подавали декларації до квітня, мають правильно сформувати уточнюючі звіти, аби виконати всі свої обов’язки перед державою. Якщо ФОП хоче формувати звітність самостійно, то спочатку варто обговорити всі нюанси з досвідченим фахівцем. Найпростіший варіант – консультація бухгалтера онлайн, яка дасть змогу зекономити час і закрити всі запити.
Повернення ЄСВ та збільшення бази для його обчислення
Також з початку 2025 року було відмінено можливість для ФОПів не перераховувати за себе єдиний внесок. Тепер платити ЄСВ знов треба всім за загальними правилами – закон встановлює виключення лише для:
- Підприємців, за яких ЄСВ платить роботодавець по основному місцю роботи.
- Тих, які сплачують внесок як незалежні професіонали.
- ФОПів, що є пенсіонерами чи особами з інвалідністю.
- Підприємців, які працюють на територіях, тимчасово окупованих.
Всі інші мають платити ЄСВ в сумі 22% від МЗП чи всього доходу, в залежності від режиму оподаткування. Крім того, в 2025 році збільшили базу для нарахування внеску тими, хто платить зі всієї суми доходу – вона не може бути більшою за 20 МЗП (160 000 грн.). Тобто, кожен ФОП має сплачувати за себе суму ЄСВ в розмірі від 22% МЗП (1760 грн.) до 22% від 20 МЗП (35200 грн.).
Також були введені нові правила оподаткування доходів резидентів Дія.Сіті – для ІТ-компаній, що виконали умови режиму та перебувають на ньому в 2025 році. Внесені певні зміни в правила нарахування акцизного податку, особливості оподаткування в сфері трансфертного ціноутворення та штрафи за порушення.
Проте внесені зміни в специфічні норми варто вивчати окремо з бухгалтером, який спеціалізується на цій сфері, адже нюансів та «підводних каменів» дуже багато.
